O societate efectueaza o achizitie intracomunitara de combustibil. I se emite un bon fiscal de 121 Euro(TVA inclus).Plata se efectueaza in numerar=121 Euro.
Cum inregistrez achizitia si cum completez Decontul de TVA?
Cum inregistrez achizitia si cum completez Decontul de TVA?
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 10 Mai. 2013
Aveti doua posibilitati:
1. Intreaga valoare a achizitiei de combustibil sa o inregistrati pe cheltuiala (contul 6022). Fac precizarea ca: cheltuieliala cu TVA platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile este considerata cheltuiala deductibila la determinarea profitului impozabil in baza prevederilor articolului 21 din Codul fiscal.
2. TVA achitata pentru achizitiile de combustibili din UE poate fi recuperat prin depunerea unei cereri de rambursare la organul fiscal competent din Romania. Aceasta cerere de rambursare a TVA pentru persoanele impozabile stabilite in Romania este reprezentata de Declaratia 318.
In acest caz inregistrarile contabile vor fi:
%=401
6022- valoarea combustibilului
461- valoarea TVA de restituit
La rambursarea TVA: 5124=461
In decontul de TVA se va inregistra la rd.26 “Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile”.