buna ziua, va rog sa ma ajutati cu urmatoarea situatie la un SRL se plateste o factura de drepturi de autor pe numele unei pesoane fizice care are CIF cu RO factura este facuta in felul urmator cesiune dr autor impozit 16% retinut la sursa pret unitar/val 2654 lei tva 636.96, lei impozit retinut 16%= 2654x16%= 425 la val tva scdd total 2229 lei valt tva 636.96 lei = total fact 2865.96 lei plata se face cu op. eu am facut urmatoarele inregistrari suma de 2654 lei am prinso in statul de plata la contracte civile pentru a putea fi cuprins in decl 112 impozitul pe venit iar tva l-am inregistrat conform fact in intari numai pe contul de tva respectiv 4426= 401.000cu 636.96 lei este corect? sau ar fi trebuit sa inregistrez chelt cu serv val total a fact din care deduc tva si si pe ct 635 impozitul cu minus pentru ca este retinut si virat cf statului .
va multumesc pentru ajutor
va multumesc pentru ajutor
Adaugata in
4 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 21 Ian. 2016
Pentru drepturile de autor se retine impozit la sursa si contributii sociale pentru persoane fizice in baza cnp, sau daca este cazul unei persoane fizice autorizate cu cif nu i se retine nimic, aceasta avand posibilitatea emiterii unei facturi. In primul rand trebuie sa verificati statutul posesorului drepturilor pentru a vedea daca este necesara retinerea sau nu la sursa a impozitelor si taxelor.
User Elena Barsan
a raspuns userului adrian condurache
la 22 Ian. 2016
multumesc pentru raspuns dar va rog sa ma mai ajuatati si cu alte lamuriri legat tot de acest caz am verificat pe anaf si la codul fiscal al persoanei apare asa : agentul economic cu codul de identificare nr. xxxxxx si luat in evidenta ca platitor de tva si dupa cum am relatat mai sus acest agent economic imi emite o factura cu tva si cu valoarea pe care trebuie sa o platim si tot pe aceiasi factura la explicatii scrie ""impozit retinut la sursa 16%'' si bineinteles acesta se scade din valoarea fara tva si deci ar fi obligatia noastra sa-l retinem si sa-l viram va rog sa ma ajutati este corect ce scrie pe factura sau obligatia noastra este sa-i platim factura integral iar dansa sa-si plateasca mai departe datoriile catre stat nu stiu cum sa procedez am doua cazuri de acest gen, mai mult de la una dintre ele am si o declaratie ca are contract de munca individual la o firma ce sa fac cum este corect
va multumesc
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului elena barsan
la 22 Ian. 2016
Factura trebuie sa fie emisa de persoana autorizata fiscal in baza contractului de cedare de drepturi de autor si trebuie sa fie mentionata ca explicatie -contract drepturi autor nr./data-, iar plata trebuie sa fie conform valorii facturate. Impozitarea nu se face la sursa in acest caz fiind vorba despre contract incheiat intre doua persoane juridice care platesc impozit pentru activitatea desfasurata. In cazul in care aceste drepturi sunt refacturate, se ataseaza o anexa cu prezentarea structurii cheltuielilor.
User Elena Barsan
a raspuns userului adrian condurache
la 28 Ian. 2016
buna ziua
dl Condurache va rog sa ma ajutati din nou astazi am vorbit cu dna contabila care tine evidenta contabila pentru persoana fizica care mi-a emis factura de drepturi de autor de care am relatat zilele trecute dansa imi spune ca dna care a emis factura nu are statut de pfa ci este o persoana fizica platitoare de tva si ca atare eu trebuie sa-i retin si sa virez impozitul conform facturi sau descrierii de pa factura si sa prind in declaratia 112 acest impozit, mai mult imi spune ca eu trebuie sa-i dau o adeverinta cu venituri de drepturi de autor si cu retinerile facute chiar nu stiu cum sa procedez va rog sa ma ajutati cum este corect sa fac.
va multumesc