In anul 2009 am inregistrat o pierdere contabila de 92.502 lei si o pierdere fiscala de 83.759 lei.
In anul 2010 pentru perioada 01.01 -30.09.2010 am inregistrat o pierdere contabila de 15.607 lei si o pierdere fiscala de 190 lei iar in perioada 01.10-31.12.2010 am inregistrat un profit contabil de 39.717 lei si un profit impozabil de 41.386 lei. Pe total an 2010 profitul contabil inregistrat in contul 121 a fost de 24.110 lei (39.717-15.607).
In anul 2011 am inregistrat o pierdere contabila de 18.187 lei si o pierdere fiscala de 5.543 lei.
In anul 2012 am inregistrat o pierdere contabila de 70.104 lei si o pierdere fiscala de 61.436 lei.
Va rog sa-mi calculati recuperarea pierderii in perioada 2009 - 2012.
Cum procedez cu profitul contabil total aferent anului 2010 in suma de 24.110 lei si care il mentin in balanta in contul 1172010 pe credit? Trebuie sa acopar o parte din pierderea fiscala din 2009 ? Care sunt inregistrarile contabile si sumele aferente?
Va multumesc
In anul 2010 pentru perioada 01.01 -30.09.2010 am inregistrat o pierdere contabila de 15.607 lei si o pierdere fiscala de 190 lei iar in perioada 01.10-31.12.2010 am inregistrat un profit contabil de 39.717 lei si un profit impozabil de 41.386 lei. Pe total an 2010 profitul contabil inregistrat in contul 121 a fost de 24.110 lei (39.717-15.607).
In anul 2011 am inregistrat o pierdere contabila de 18.187 lei si o pierdere fiscala de 5.543 lei.
In anul 2012 am inregistrat o pierdere contabila de 70.104 lei si o pierdere fiscala de 61.436 lei.
Va rog sa-mi calculati recuperarea pierderii in perioada 2009 - 2012.
Cum procedez cu profitul contabil total aferent anului 2010 in suma de 24.110 lei si care il mentin in balanta in contul 1172010 pe credit? Trebuie sa acopar o parte din pierderea fiscala din 2009 ? Care sunt inregistrarile contabile si sumele aferente?
Va multumesc
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Mar. 2014
pierderea contabila din 2009 trebuia sa o aveti in vedere la calcularea impozitului pe profit in 2010. Vezi prevederile art. 26 din codului fiscal cu privire la calcularea impozitului:
Pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din PROFITURILE IMPOZABILE obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Profitul contabil inregistrat in contul 117 se poate utiliza pentru acoperirea partiala a pierderii contabile din 2009.
User Nicoleta Stan
Raspunsuri la intrebarea
la 21 Mar. 2014
Buna ziua,
Pentru calculul pierderii ani precedenti utilizam doar declaratiile 101 din anii precedenti. Din fiecare declaratie trebuie sa luam rezultatul perioadei. Din expunerea facuta de dvs. rezulta ca in declaratia 101 pentru anul 2013 veti trece la pierdere inregistrata in anii precedenti suma de 109.542 lei.