Datorita faptului ca societatea nu a mai putut plati ratele de leasing, a predat finatatorului TIR-ul ce facea obiectul leasingului financiar. Contractul de leasing a fost reziliat, desi nu se afla inca la final. Singurul document care reflecta acest lucru este un Proces verbal de predare a autovehiculului.
In contabilitate, conturile se prezinta astfel:
cont 2133 = 291706 debitor
cont 2813 = 133699 creditor
cont 167 = 48480 creditor
cont 404 = 105970 creditor rate facturate si neachitate
Ajutati-ma sa inchid, din punct de vedere contabil, aceste conturi.
Ce fac cu soldul contului 404, facturile neachitate pana la predare, avand in vedere ca societatea de leasing nu mai are nici o pretentie ? Cum au inchis ei aceasta datorie?
Care sunt implicatiile din punct de vedere fiscal?
Ce cheltuieli vor fi nedeductibile ?
Multumesc pentru ajutor.
In contabilitate, conturile se prezinta astfel:
cont 2133 = 291706 debitor
cont 2813 = 133699 creditor
cont 167 = 48480 creditor
cont 404 = 105970 creditor rate facturate si neachitate
Ajutati-ma sa inchid, din punct de vedere contabil, aceste conturi.
Ce fac cu soldul contului 404, facturile neachitate pana la predare, avand in vedere ca societatea de leasing nu mai are nici o pretentie ? Cum au inchis ei aceasta datorie?
Care sunt implicatiile din punct de vedere fiscal?
Ce cheltuieli vor fi nedeductibile ?
Multumesc pentru ajutor.
Adaugata in
3 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 08 Aug. 2012
Scaderea din evidenta a bunului la utilizatorul cedent:
% = 213 val din contract
281 amortizarea inregistrata
167 valoarea ramasa de achitat
6583 diferenta dintre valoarea achitata si amortizare
In ceea ce priveste contul 404, solicitati o fisa de client la societatea de leasing. Exista posibilitatea sa existe facturi de storno.
Cheltuielile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor neincasate, potrivit prevederilor art.21 alin.2 lit.n din Codul fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil numai in urmatoarele situatii:
- procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa in baza unei hotarari judecatoresti;
- debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
- debitorul este dizolvat in cazul societatilor cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat fara succesor;
- debitorul inregistreaza dificultati majore care ii afecteaza intregul patrimoniu.
Vezi si Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, pct. 32^1 .
In cazul in care va incadrati in prevederile sus mentionate, se emite o Hotarare AGA prin care se vor stinge acesti furnizori.
Nota contabila este 401=7588.
User Camelia Reinerth
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 09 Aug. 2012
Multumesc pentru raspuns,dar mai am o nelamurire:
Cheltuiala inregistrata in contul 6583 este deductibila ? Daca da, la ce articol din Codul Fiscal se incadreaza ?
User Adina Craciun
a raspuns userului Camelia Reinerth
la 23 Aug. 2012
Eu tot nu am inteles.Aceeasi situatie am avut-o si eu,dar am considerat cheltuiala 6583 nedeductibila fiscal,si am amortizat-o pe 5 ani,intrucat suma era foarte mare.Care este articolul care precizeaza ca este deductibila fiscal?