Societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere din data de 01.02.2013.In luna ianuarie 2013 s-a calculat impozit profit si s-a depus declaratia 101.
La 31.08.2013 depaseste pragul de 65000 euro(65000 euro *4,42=287865 lei) si incepand cu trimestrul III devine platitoare de impozit pe profit.Ce impozit datoreaza pe trim III?
Datele sunt:Venituri:februarie 39365,martie 46642,aprilie 44732,mai 54990,iunie 43187,iulie 36360,august 34807,sept.38823.
Cheltuieli:febr.38842 din care cont 698(chelt.imp.micro)=1181 lei,martie 44065 din care cont 698=1399,aprilie 42623 din care cont 698=1342,mai 50820 din care cont 698=1650,iunie 41293 din care cont 698=1296,iulie 36735,august 32253 si sept.34922.Nu sunt cheltuieli nedeductibile.Impozitul calculat si virat pe microintreprindere :febr.+martie=2580,apr.+mai+iunie=4288.Total 6868 lei.
La 31.08.2013 depaseste pragul de 65000 euro(65000 euro *4,42=287865 lei) si incepand cu trimestrul III devine platitoare de impozit pe profit.Ce impozit datoreaza pe trim III?
Datele sunt:Venituri:februarie 39365,martie 46642,aprilie 44732,mai 54990,iunie 43187,iulie 36360,august 34807,sept.38823.
Cheltuieli:febr.38842 din care cont 698(chelt.imp.micro)=1181 lei,martie 44065 din care cont 698=1399,aprilie 42623 din care cont 698=1342,mai 50820 din care cont 698=1650,iunie 41293 din care cont 698=1296,iulie 36735,august 32253 si sept.34922.Nu sunt cheltuieli nedeductibile.Impozitul calculat si virat pe microintreprindere :febr.+martie=2580,apr.+mai+iunie=4288.Total 6868 lei.
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 17 Oct. 2013
Dpdv contabil procedati astfel:
1. stornati impozitul micro prin nota 698=441
2. recalculati impozitul pe profit de la 01.02.2013 si il inregistrati prin nota 691=441.
In cazul in care deveniti platitor de impozit profit incepand cu 01.09.2013, la calcularea impozitului pe profit aveti in vedere veniturile si cheltuielile realizate in perioada 01.02.2013-30.09.2013. Pentru perioada 01.01.2013- 31.01.2013 declaratia 101 s-a depus deja. In cazul in care s-a inregistrat pierdere, pierderea de recuperat evidentiata in aceasta declaratie 101 urmeaza sa o aveti in vedere la calculul impozitului pe profit.
User Maria Costeanu
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 18 Oct. 2013
Multumesc.
Va rog frumos mai am o intrebare pe acelasi subiect.In total cheltuieli iau in calcul si contul 698 si apoi il scad fiind cheltuiala nedeductibila?
Daca impozitul calculat este mai mare decat impozitul virat pe microintreprindere nu mai virez impozit pe trim III si in declaratia 100 trec 0?
Formula de calcul pentru impozit profit (total venituri cumulate februarie....septembrie-total cheltuieli cumulate februarie......septembrie-venit impozabil+cheltuieli nedeductibile)*16%.
In total cheltuieli iau in calcul si impozitul micro din cont 698 si apoi il adaug ca si cheltuiala nedeductibila(alte cheltuieli nedeductibile nu sunt).Nu sunt nici venituri impozabile.La ianuarie s-a calculat impozit profit si s-a virat,nu exista pierdere fiscala.
Astfel rezulta: impozit profit febr.-sept.(338906-321553+6868)*16%=3875 lei.
3875-6868(impozit micro)=-2993 sold debitor cont 441.Rezulta deci ca in trim.III nu platesc impozit pe profit.In declaratia 100 declar 0?