O SOCIETATE AGRICOLA PLATITOARE DE IMPOZIT PROOFIT , VINDE IN BAZA UNUI CONTRACT DE VZ. -CUMPARARE UNEI PERS FIZICE UN BUN IMOBIL IMPREUNA CU TERENUL PE CARE E CONSTRUIT PT SUMA DE 80580 LEI , SUMA INCASATA PRIN CT CURENT.IN ACEASTA PERIOADA MAI AU LOC URMATOARELE OPERATIUNI:
- PLATA PRIN CASIERIE IMP CLADIRI = 10943 LEI
- PLATA IMPOZIT PROFIT DIN ANII PRECEDENTI = 4379 LEI
-PLATA AMENDA CASIERIE = 5000 LEI
LA OP DE MAI SUS AM STAB IMPOZ PROFIT = 11933 LEI
IN BALANTA DE LA 31.12.2011 , AM URMATOARELE SOLDURI:
-CT 1012 =171.76 LEI CREDIT
-CT 105 = 4319.06 LEICREDIT
-CT 106 = 1548.70 LEI CREDIT
-CT 117= 5698.24 LEI DEBIT
-CT 121 = 52643.05 LEI CREDIT
-CT 211 = 65.43 LEI DEBIT
- CT 441 =11933 LEI CREDIT
-CT 455 = 20327 LEI CREDIT
- CT 5121 = 80524 LEI DEBIT
- CT 5311 = O LEI
INTREBARI:
1} SE DORESTE REPARTIZAREA PROFITULUI IN DIVIDENDE IN ANUL URMATOR , IN TOTALITATE CELOR 15 ASOCIATI
2 ] CUM TREBUIE SA PROCEDEZ , CE CONTURI TREBUIE SA INCHID , VA ROG O MONOGRAFIE CU OPERATIUNILE CARE AU LOC.
3] IN LUNA IANUARIE SE POATE FACE HOT AGA CU REPARTIZ PROFIT IN DIVID SI TOT IN ACEEASI LUNA SA DAU SI DIVID ACTIONARILOR ?
MULTUMESC
-CT 212 = 4325.63 LEI DEBIT
- PLATA PRIN CASIERIE IMP CLADIRI = 10943 LEI
- PLATA IMPOZIT PROFIT DIN ANII PRECEDENTI = 4379 LEI
-PLATA AMENDA CASIERIE = 5000 LEI
LA OP DE MAI SUS AM STAB IMPOZ PROFIT = 11933 LEI
IN BALANTA DE LA 31.12.2011 , AM URMATOARELE SOLDURI:
-CT 1012 =171.76 LEI CREDIT
-CT 105 = 4319.06 LEICREDIT
-CT 106 = 1548.70 LEI CREDIT
-CT 117= 5698.24 LEI DEBIT
-CT 121 = 52643.05 LEI CREDIT
-CT 211 = 65.43 LEI DEBIT
- CT 441 =11933 LEI CREDIT
-CT 455 = 20327 LEI CREDIT
- CT 5121 = 80524 LEI DEBIT
- CT 5311 = O LEI
INTREBARI:
1} SE DORESTE REPARTIZAREA PROFITULUI IN DIVIDENDE IN ANUL URMATOR , IN TOTALITATE CELOR 15 ASOCIATI
2 ] CUM TREBUIE SA PROCEDEZ , CE CONTURI TREBUIE SA INCHID , VA ROG O MONOGRAFIE CU OPERATIUNILE CARE AU LOC.
3] IN LUNA IANUARIE SE POATE FACE HOT AGA CU REPARTIZ PROFIT IN DIVID SI TOT IN ACEEASI LUNA SA DAU SI DIVID ACTIONARILOR ?
MULTUMESC
-CT 212 = 4325.63 LEI DEBIT
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 23 Ian. 2012
La 31.12.2011 se ??nregistreaza doar sumele reprezent??nd rezerve constituite din profitul exercitiului financiar curent: doar daca AGA doreste constituirea de rezerve!
121=129 si
129 = 106
In baza datelor furnizate de dvs. constatam ca la finele anului 2011 inregistrati profit in suma de 52.643,05 lei.
Totodata, din anii precedenti aveti pierdere in suma de 5698,24 lei.
La 01.01.2012, in opinia mea ar trebui sa stingeti mai intai aceasta pierdere din exercitiile precedente, si apoi sa repartizati pe dividende.
In luna deccembrie nu se fac note contabile de repartizare a profitului, deoarece nu constituiti reserve.
Se emite hotarare AGA de repartizare a profitului realizat in exercitiul financiar 2011, astfel:
- acoperirea pierderii din exercitiile precedente= 5698,24 lei
- dividende= 46.944,81 lei.
La 01.01.2012 inregistrati notele contabile: 121=117 52.643,05 lei
Si 117=457 puteti utiliza analitice 46944,81 in 457 calculati dividendele ce se cuvin fiecarui asociat in functie de cota de participarea acestora
Dupa depunerea situatiilor financiare constituiti impozitul pe dividende prin nota contabila 457= 446 analitic, si puteti incepe plata dividendelor.
Conform ART. 36 din Codul fiscal- Declararea, re??inerea ??i plata impozitului pe dividende
1 O persoanÄ? juridicÄ? rom??nÄ? care distribuie/plÄ?te??te dividende cÄ?tre o persoanÄ? juridicÄ? rom??nÄ? are obliga??ia sÄ? re??inÄ?, sÄ? declare ??i sÄ? plÄ?teascÄ? impozitul pe dividende re??inut cÄ?tre bugetul de stat, astfel cum se prevede ??n prezentul articol.
2 Impozitul pe dividende se stabile??te prin aplicarea unei cote de impozit de 16% asupra dividendului brut distribuit/plÄ?tit unei persoane juridice rom??ne.
3 Impozitul pe dividende se declarÄ? ??i se plÄ?te??te la bugetul de stat p??nÄ? la data de 25 inclusiv a lunii urmÄ?toare celei ??n care se distribuie/plÄ?te??te dividendul. ?Žn cazul ??n care dividendele distribuite nu au fost plÄ?tite p??nÄ? la sf??r??itul anului ??n care s-au aprobat situa??iile financiare anuale, impozitul pe dividende aferent se plÄ?te??te p??nÄ? la data de 25 ianuarie a anului urmÄ?tor.
User Diana Ionescu
Raspunsuri la intrebarea
la 26 Ian. 2012
Parerea mea este ca, la 2011, profitul trebuie sa apara in bilant "neciuntit", asadar inregistrarile corecte sunt:
- in 2011 : 129 - 106 cu valoarea rezxervei legale
- In 2012 : 121- %
129
117
- Dupa Adunarea Asoc se hotaraste cum se distribuie profitul ramas nerepartizat:
117 - 457 dividende de ex