Buna seara, o societate platitoare de tva a devenit neplatitoare ca urmare a faptului ca nu a mai desfasurat activitate o perioada de 4 luni. Din oficiu a fost anulat acest drept. Va rog sa ma ajutati cu o monografie urmare faptului ca , am stoc de marfa si sold in 4424, respectiv in 4428 ( nici la aceasta data nu desfasoara activ. dar trebuie sa.i in tocmesc bilantul ). Va multumesc !
Adaugata in
3 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 30 Mar. 2015
In cazul anularii din oficiu a codului de TVA conform art. 153, 9 Cod fiscal, se ajusteaza taxa dedusa pentru stocuri, servicii neutilizate, active corporale fixe de la data anularii codului de TVA. Firmele care au aplicat TVA la incasare ajusteaza TVA dedusa pentru suma platita furnizorilor pentru stocuri, servicii neutilizate, active corporale fixe, bunuri de capital. In cazul in care la data anularii nu a fost achitata taxa aferenta achizitiei, la plata diferentei de taxa nu se deduce taxa respectiva.
Ca inregistrari contabile, daca ati inregistrat achizitii
371 = 401
4426 = 401
veti face modificarea
371 = 401 (valoare factura)
sau stornarea TVA dedusa
4426 = 401 (in rosu)
371 = 401
iar descarcarea de gestiune pentru marfurile vandute dupa anulare cod tva cu stornare TVA dedusa
4426 = 401 (in rosu)
628 = 401
User Ioana Coada
a raspuns userului adrian condurache
la 30 Mar. 2015
Multumesc ptr. raspuns, dar speta mea este alta si nu inteleg : acu scocietatea nu mai desfasoara activitate si am sold in balanta pentru conturile D 371, Sold C 378, Sold D 4424 si sold C 4428 ( aferent stocului de marfa nevindut ). Am efectuat descarcarea de gestiune , respectiv ptr. ct 4426 in ultima luna de activitate . De atunci nu a mai desfasurat activ. Problema e pentru soldurile conturilor 4424 si 4428 care trebuiesc inchise urmare faptului ca nu mai este platitoare de TVA . 4424 il inchid cu 635 ? Dar 4428 ? Va multumesc .
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului ioana coada
la 30 Mar. 2015
Inchideti conturile de TVA cu 635.