As dori monografiia contabila cu un exemplu valoric, pentru comercializare cherestea la un depozit de materiale de constructii platitor de TVA, respectiv cumparare cu taxare inversa si vanzare catre persoane fizice si juridice platitoare de TVA.
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 22 Aug. 2014
La achizitie, factura se va inregistra cu mentiunea taxare inversa si nu se va deduce TVA. Conform art.160 alin. 3 Cod fiscal, pe facturile emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii prevazute la alin. (2) furnizorii/prestatorii nu vor inscrie taxa colectata aferenta, iar beneficiarii vor determina taxa aferenta, care se va evidentia in decontul prevazut la art. 156^2, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila.
Inregistrarile contabile vor fi:
3xx = 401 si
4426= 4427
Persoanele impozabile cu regim mixt care sunt beneficiari ai unor achizitii supuse taxarii inverse, conform art. 160 din Codul fiscal, vor deduce taxa in decontul de taxa in limitele si in conditiile stabilite la art. 145, 146, 147 si 1471 din Codul fiscal.
Vanzare cherestea catre persoane juridice:
411=701
4426=4427 taxare inversa
iar catre persoane fizice cu TVA