Daca am contractat un leasing financiar pentru un autoturism in luna mai 2012, pentru care am platit avans in aprilie, rata 1 in iunie am intrat in posesia autoturismului si am dedus integral TVA la aceste facturi, cum am sa procedez incepand cu factura lunii iulie aferenta ratei de leasing ? Merg in continuare cu deductibilitate integrala a TVA-ului la factura sau aplic limitarea de 50 % ? In acelasi timp voi avea asigurari RCA si CASCO, voi avea piese de schimb , intretinerea autoturismului toate acestea vor fi cu deductibilitate de TVA 50%?
Cum pot inregistra o factura in care am :
1 rata leasing in 167=404 1000
Tva aferent 4426=404 240
50%neded 635 =404 120 ?????
2 dobanda 666=404 100
Tva aferent 4426=404 24
50%neded 635 =404 12 ??????????
Va rog sa ma ajutati este bine cum am facut formula contabila?
Cum pot inregistra o factura in care am :
1 rata leasing in 167=404 1000
Tva aferent 4426=404 240
50%neded 635 =404 120 ?????
2 dobanda 666=404 100
Tva aferent 4426=404 24
50%neded 635 =404 12 ??????????
Va rog sa ma ajutati este bine cum am facut formula contabila?
Adaugata in
1 raspuns
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 25 Iul. 2012
Avand in vedere prevederile OUG 24/2012, incepand cu data de 01.07.2012, deducerea TVA-ului aferent contractelor de leasing este limitata la 50%, atat pentru contractele noi, cat si pentru contractele aflate deja in derulare. Restrictia prevazuta nu se aplica:
- vehiculelor rutiere motorizate avand o masa totala maxima autorizata care depaseste 3.500 kg sau mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie si servicii de curierat;
b) vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
c) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
d) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru instruire de catre scolile de soferi;
e) vehiculele utilizate pentru inchiriere sau a caror folosinta este transmisa in cadrul unui contract de leasing financiar ori operational;
f) vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial.
1. Inregistrarea conform contract:
2133 = 167
Debit cont 8036- ratele
Debit cont 8051-dobanda
Inregistrarea facturi lunare:
%=404
167-rata/ avans
666-dobanda
628 taxa administrare, logistica, servicii inmatriculare
4426
613 casco
concomitent descarcati dobanda si ratele din contul 8036 si 8051
plata 404=5121
In opinia mea, cheltuielile nedeductibile privind rata si TVA se inregistraza in contul 6589.