Conform OUG.24/2012, incepand cu 01 iulie 2012, TVA la rata de leasing lunara nu va mai fi deductibila integral ci numai 50 %.
Asadar, la factura din luna iulie aferenta, rata de leasing autoturism in ce cont o vom inregistra (diferenta de 50 % TVA pe care nu o putem deducem) ? In 635, 666, 613, 167 sau 2133 ?
Factura contine rata leasing, dobanda, comisioane, asigurare RCA si CASCA?
Se deduce numai 50 % din TVA din toata factura restul fiind nedeductibil in ce cont le vom trece?
Cum procedam cu deducerea TVA la rata principala, nu am de unde sa stiu cat o sa fie TVA pana la sfarsitul leasingului?
Va rog o monografie.
Asadar, la factura din luna iulie aferenta, rata de leasing autoturism in ce cont o vom inregistra (diferenta de 50 % TVA pe care nu o putem deducem) ? In 635, 666, 613, 167 sau 2133 ?
Factura contine rata leasing, dobanda, comisioane, asigurare RCA si CASCA?
Se deduce numai 50 % din TVA din toata factura restul fiind nedeductibil in ce cont le vom trece?
Cum procedam cu deducerea TVA la rata principala, nu am de unde sa stiu cat o sa fie TVA pana la sfarsitul leasingului?
Va rog o monografie.
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 25 Iul. 2012
Avand in vedere prevederile OUG 24/2012, incepand cu data de 01.07.2012 deducerea TVA-ului aferent contractelor de leasing este limitata la 50%, atat pentru contractele noi cat si pentru contractele aflate deja in derulare. Restrictia prevazuta nu se aplica :
- vehiculelor rutiere motorizate avand o masa totala maxima autorizata care depaseste 3.500 kg sau mai mult de 9 scaune, inclusiv scaunul soferului.
a) vehiculele utilizate exclusiv pentru servicii de urgenta, servicii de paza si protectie si servicii de curierat;
b) vehiculele utilizate de agentii de vanzari si de achizitii;
c) vehiculele utilizate pentru transportul de persoane cu plata, inclusiv pentru serviciile de taximetrie;
d) vehiculele utilizate pentru prestarea de servicii cu plata, inclusiv pentru instruire de catre scolile de soferi;
e) vehiculele utilizate pentru inchiriere sau a caror folosinta este transmisa in cadrul unui contract de leasing financiar ori operational;
f) vehiculele utilizate ca marfuri in scop comercial.
1. Inregistrarea conform contract:
2133 = 167
Debit cont 8036- ratele
Debit cont 8051-dobanda
Inregistrarea facturi lunare:
%=404
167-rata/ avans
666-dobanda
628 taxa administrare, logistica, servicii inmatriculare
4426
613 casco
concomitent descarcati dobanda si ratele din contul 8036 si 8051
plata 404=5121
In opinia mea, cheltuielile nedeductibile privind rata si TVA se inregistraza in contul 6589.
User Otilia Marincu
Raspunsuri la intrebarea
la 03 Aug. 2012
% = 404
167 400lei
666 50lei
4426 108 lei
si simultan
635 = 4426, 54lei=108/2.
Deci intotdeauna, tva reflectata in factura se contabilizeaza normal, pe debit - iar daca e limitata la deducere, se trece pe credit, ca mai sus.
Total cheltuieli: 50+54= 104, din care: cheltuiala deductibila 104/2 si nedeductibila104/2