Limita de deductibilitate a cheltuielilor sociale este de 5% din fondul de salarii, acordarea tichetelor cadou desi aceste cheltuieli nu depasesc 150 lei, nu sunt supuse impozitului si contributiilor de asigurari , ele sunt deductibile limitat, fiind incluse in cheltuielile sociale. Cum calculam fondul de salarii, facem media lunilor ian.2016 pana in luna in care acordam tichetele sau luam in calcul fondul de salarii din luna acordarii tichetelor?
Va multumesc,
Va multumesc,
Adaugata in
6 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 30 Mai. 2016
Se ia in calcul fondul de salarii din luna respectiva.
User Claudia Ana
a raspuns userului adrian condurache
la 30 Mai. 2016
Multumesc pentru promptitudine,
As vrea sa stiu daca pentru urmatorul exemplu calculul si inregistrarile contabile sunt corecte?
Exemplu: fond salarii 27898 lei, limita deductibila 5% 1395 lei, tichete cadou acordate 1800 lei.
Inregistrari contabile:
5328=401 1800 lei
6421=5328 1395 lei (27898*5%=1395lei)
6421.neded.=5328 405 lei (1800-1395=405 lei)
Va multumesc,
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului Claudia Ana
la 30 Mai. 2016
Este corect. Pentru partea care depaseste plafonul se plateste impozit si taxe.
User Claudia Ana
a raspuns userului adrian condurache
la 31 Mai. 2016
Pentru diferenta ce depaseste plafonul de 5% din fondul de salarii se platesc si contributiile salariale?
Multumesc,
Consultant Adrian Condurache
a raspuns userului Claudia Ana
la 31 Mai. 2016
Sunt considerate drepturi de natura salariala.
User Claudia Ana
a raspuns userului adrian condurache
la 01 Iun. 2016
Buna ziua,
Luand in considerare exemplul de mai jos, pentru suma de 405 lei, va rog sa ma ajutat cu inregistrarea contabila aferenta impozitelor si taxelor.
Exemplu: fond salarii 27898 lei, limita deductibila 5% 1395 lei, tichete cadou acordate 1800 lei.
Inregistrari contabile:
5328=401 1800 lei
6421=5328 1395 lei (27898*5%=1395lei)
6421.neded.=5328 405 lei (1800-1395=405 lei)
Referinte:
- dpdv al cheltuilelilor cu deductibilitate limitata cf. ART.25/3/b/3 din codul fiscal suma de 405 lei se incadreaza in cheltuieli sociale
- cf. ART.76 alin (4) din codul fiscal dpdv al imp.pe venit cheltuielile cu tichetele cadou in limita a 150 lei/persoana/cu fiecare ocazie nu sunt impozabile
- cf. ART.142 lit.b din codul fiscal dpdv al veniturilor din salarii si asimilate salariilor cheltuielile cu tichetele cadou in limita a 150 lei/persoana/cu fiecare ocazie nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor salariale.
Conform celor verificate, intaleg ca aceasta cheltuiala de 405 lei este o cheltuiala cu deductibilitate limitata si nu se deduce de la calculul imp. pe profit.
Daca exista o alta baza legala, va rog sa imi transmiteti pentru a elucida aceasta speta.
Va multumesc,