Buna ziua,
va rog sa imi spuneti daca un SRL din RO efectueaza prestari de servicii pentru o societate din Bulgaria, ambele inregistrate in scopuri de TVA si in prezent societatea din RO depune decontul TVA trimestrial trebuie sa treaca la perioada lunara?
Am citit despre acest lucru si nicaieri nu se specifica decat faptul ca daca ai achizitie de bunuri intracomunitara.
Este obligatoriu sa schimbi perioada fiscala si daca efectuezi prestari de servicii?
Multumesc,
Carmen
va rog sa imi spuneti daca un SRL din RO efectueaza prestari de servicii pentru o societate din Bulgaria, ambele inregistrate in scopuri de TVA si in prezent societatea din RO depune decontul TVA trimestrial trebuie sa treaca la perioada lunara?
Am citit despre acest lucru si nicaieri nu se specifica decat faptul ca daca ai achizitie de bunuri intracomunitara.
Este obligatoriu sa schimbi perioada fiscala si daca efectuezi prestari de servicii?
Multumesc,
Carmen
Adaugata in
2 raspunsuri
Expert Teodora Munteanu
Raspunsuri la intrebarea
la 27 Ian. 2012
Vezi Codul fiscal Art. 1561 : Perioada fiscalÄ?
1Perioada fiscalÄ? este luna calendaristicÄ?.
2Prin excep??ie de la prevederile alin. 1, perioada fiscalÄ? este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabilÄ? care ??n cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifrÄ? de afaceri din opera??iuni taxabile ??i/sau scutite cu drept de deducere ??i/sau neimpozabile ??n Rom??nia conform art. 132 ??i 133, dar care dau drept de deducere conform art. 145 alin. 2 lit. b, care nu a depÄ???it plafonul de 100.000 euro al cÄ?rui echivalent ??n lei se calculeazÄ? conform normelor, cu excep??ia situa??iei ??n care persoana impozabilÄ? a efectuat ??n cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizi??ii intracomunitare de bunuri.
3Persoana impozabilÄ? care se ??nregistreazÄ? ??n cursul anului trebuie sÄ? declare, cu ocazia ??nregistrÄ?rii conform art. 153, cifra de afaceri pe care preconizeazÄ? sÄ? o realizeze ??n perioada rÄ?masÄ? p??nÄ? la sf??r??itul anului calendaristic. DacÄ? cifra de afaceri estimatÄ? nu depÄ???e??te plafonul prevÄ?zut la alin. 2, recalculat corespunzÄ?tor numÄ?rului de luni rÄ?mase p??nÄ? la sf??r??itul anului calendaristic, persoana impozabilÄ? va depune deconturi trimestriale ??n anul ??nregistrÄ?rii.
4?Žntreprinderile mici care se ??nregistreazÄ? ??n scopuri de TVA, conform art. 153, ??n cursul anului, trebuie sÄ? declare cu ocazia ??nregistrÄ?rii cifra de afaceri ob??inutÄ?, recalculatÄ? ??n baza activitÄ???ii corespunzÄ?toare unui an calendaristic ??ntreg. DacÄ? aceastÄ? cifrÄ? de afaceri recalculatÄ? depÄ???e??te plafonul prevÄ?zut la alin. 2, ??n anul respectiv perioada fiscalÄ? va fi luna calendaristicÄ?, conform alin. 1. DacÄ? aceastÄ? cifrÄ? de afaceri recalculatÄ? nu depÄ???e??te plafonul prevÄ?zut la alin. 2, persoana impozabilÄ? va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadÄ? fiscalÄ?, cu excep??ia situa??iei ??n care a efectuat ??n cursul anului calendaristic respectiv una sau mai multe achizi??ii intracomunitare de bunuri ??nainte de ??nregistrarea ??n scopuri de TVA conform art. 153.
5DacÄ? cifra de afaceri efectiv ob??inutÄ? ??n anul ??nregistrÄ?rii, recalculatÄ? ??n baza activitÄ???ii corespunzÄ?toare unui an calendaristic ??ntreg, depÄ???e??te plafonul prevÄ?zut la alin. 2, ??n anul urmÄ?tor perioada fiscalÄ? va fi luna calendaristicÄ?, conform alin. 1. DacÄ? aceastÄ? cifrÄ? de afaceri efectivÄ? nu depÄ???e??te plafonul prevÄ?zut la alin. 2, persoana impozabilÄ? va utiliza trimestrul calendaristic ca perioadÄ? fiscalÄ? cu excep??ia situa??iei ??n care persoana impozabilÄ? a efectuat ??n cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizi??ii intracomunitare de bunuri.
6Persoana impozabilÄ? care, potrivit alin. 2 ??i 5, are obliga??ia depunerii deconturilor trimestriale trebuie sÄ? depunÄ? la organele fiscale competente, p??nÄ? la data de 25 ianuarie inclusiv, o declara??ie de men??iuni ??n care sÄ? ??nscrie cifra de afaceri din anul precedent, ob??inutÄ? sau, dupÄ? caz, recalculatÄ?, ??i o men??iune referitoare la faptul cÄ? nu a efectuat achizi??ii intracomunitare de bunuri ??n anul precedent. Fac excep??ie de la prevederile prezentului alineat persoanele impozabile care, ??n conformitate cu prevederile art. 152 alin. 7, solicitÄ? scoaterea din eviden??a persoanelor ??nregistrate ??n scopuri de TVA, conform art. 153, ??n vederea aplicÄ?rii regimului special de scutire.
61Prin excep??ie de la prevederile alin. 2-6, pentru persoana impozabilÄ? care utilizeazÄ? trimestrul calendaristic ca perioadÄ? fiscalÄ? ??i care efectueazÄ? o achizi??ie intracomunitarÄ? de bunuri taxabilÄ? ??n Rom??nia, perioada fiscalÄ? devine luna calendaristicÄ? ??ncep??nd cu:
aprima lunÄ? a unui trimestru calendaristic, dacÄ? exigibilitatea taxei aferente achizi??iei intracomunitare de bunuri intervine ??n aceastÄ? primÄ? lunÄ? a respectivului trimestru;
ba treia lunÄ? a trimestrului calendaristic, dacÄ? exigibilitatea taxei aferente achizi??iei intracomunitare de bunuri intervine ??n a doua lunÄ? a respectivului trimestru. Primele douÄ? luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioadÄ? fiscalÄ? distinctÄ?, pentru care persoana impozabilÄ? va avea obliga??ia depunerii unui decont de taxÄ? conform art. 1562 alin. 1;
cprima lunÄ? a trimestrului calendaristic urmÄ?tor, dacÄ? exigibilitatea taxei aferente achizi??iei intracomunitare de bunuri intervine ??n a treia lunÄ? a unui trimestru calendaristic.
62Persoana impozabilÄ? care potrivit alin. 61 este obligatÄ? sÄ? ????i schimbe perioada fiscalÄ? trebuie sÄ? depunÄ? o declara??ie de men??iuni la organul fiscal competent, ??n termen de maximum 5 zile lucrÄ?toare de la finele lunii ??n care intervine exigibilitatea achizi??iei intracomunitare care genereazÄ? aceastÄ? obliga??ie, ??i va utiliza ca perioadÄ? fiscalÄ? luna calendaristicÄ? pentru anul curent ??i pentru anul urmÄ?tor. DacÄ? ??n cursul anului urmÄ?tor nu efectueazÄ? nicio achizi??ie intracomunitarÄ? de bunuri, persoana respectivÄ? va reveni conform alin. 1 la trimestrul calendaristic drept perioadÄ? fiscalÄ?. ?Žn acest sens va trebui sÄ? depunÄ? declara??ia de men??iuni prevÄ?zutÄ? la alin. 6.
7Prin norme se stabilesc situa??iile ??i condi??iile ??n care se poate folosi o altÄ? perioadÄ? fiscalÄ? dec??t luna sau trimestrul calendaristic, cu condi??ia ca aceastÄ? perioadÄ? sÄ? nu depÄ???eascÄ? un an calendaristic.
User Carmen Gruiet
a raspuns userului Teodora Munteanu
la 27 Ian. 2012
Multumesc pentru raspuns, dar tot nu m-ati elucidat.... am contradictie cu cineva eu din cate citesc aici este vorba sa schimbi perioada fiscala numai in cazul ACHIZiTIEI DE BUNURI, deci in cazul meu EU PRESTEZ SERVICII DE TRANSPORT pentru aceasta societate din Bulgaria.... imi schimb sau nu perioada fiscala?
Carmen