Am urmatoarele nelamuri:
1. Avand in vedere leg 571/2003,art.19, indice 4, pct( 6): ?Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz?,
O SC care depune declaratie de impozit pe profit trimestrial si a avut o achizitie de echipament tehnologic in TRIM III-2014, dar a avut pierdere contabila, deci nu a putut beneficia de facililtatea fiscala, poate beneficia de scutire in TRIM IV, la definitivarea declaratiei de impozit pe profit aferenta anului fiscal 2014?
2.Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutire se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar pe rezerve si alte rezerve. Deci, la 31.12.2014, vom avea 129=1061.analitic(5% din suma profitului investit), 129=1061 rezeve legale(completare rezerve legale pana la 5%din soldul contului 121) si 129=1068.analitic alte rezeve (pana la concurenta sumei profitului investit). Urmand ca in anul 2015, sa inchidem 1171-rezultatul reportat pe alte destinatii, de exemplu 129=1068.analtic alte rezeve.
Va multumesc!
1. Avand in vedere leg 571/2003,art.19, indice 4, pct( 6): ?Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz?,
O SC care depune declaratie de impozit pe profit trimestrial si a avut o achizitie de echipament tehnologic in TRIM III-2014, dar a avut pierdere contabila, deci nu a putut beneficia de facililtatea fiscala, poate beneficia de scutire in TRIM IV, la definitivarea declaratiei de impozit pe profit aferenta anului fiscal 2014?
2.Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutire se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar pe rezerve si alte rezerve. Deci, la 31.12.2014, vom avea 129=1061.analitic(5% din suma profitului investit), 129=1061 rezeve legale(completare rezerve legale pana la 5%din soldul contului 121) si 129=1068.analitic alte rezeve (pana la concurenta sumei profitului investit). Urmand ca in anul 2015, sa inchidem 1171-rezultatul reportat pe alte destinatii, de exemplu 129=1068.analtic alte rezeve.
Va multumesc!
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 20 Ian. 2015
Profitul reinvestit reprezinta soldul contului de profit si pierdere respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune. Scutirea se calculeaza in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva. Pentru contribuabilii care platesc impozit trimestrial, in situatia in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului investit, calculul putand fi facut trimestrial sau anual.