Am fost platitor de impozit profit pana la 01.02.2013.,apoi am trecut la micro. Cand trebuie sa depun declaratia 100 pentru luna ianuarie impozit pe profit ? O depun la trimestrial in aceeasi declaratie 100 cu impozit micro?
Adaugata in
1 raspuns
Expert Marina- Alexandra Cruciu
Raspunsuri la intrebarea
la 20 Feb. 2013
Buna ziua,
Conform, Ordinului Presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.950/2012 – publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 887/27.12.201, a fost aprobat un nou model al Formularului 100 si noi instructiuni de completare ale acestuia, incepand cu 01.01.2013, Formularul 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” se foloseste pentru:
- declararea impozitelor si taxelor datorate incepand cu 1 ianuarie 2013;
- definitivarea impozitului pe profit anual datorat pentru anul 2012 de contribuabilii prevazuti la art. 13 lit. c) si e) Cod Fiscal, respectiv de catre persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitate in Romania intr-o asociere cu sau fara personalitate juridica si de catre persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane, pentru veniturile realizate atat in Romania, cat si in strainatate din asocieri fara personalitate juridica;
- declararea redeventelor rezultate din contractele de concesiune, arenda si alte contracte de exploatare eficienta a terenurilor cu destinatie agricola datorate incepand cu trimestrul IV 2012.
Avand in vedere prevederile OPANAF mentionat mai sus, termenul de depunere pentru D 100 va fi trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru obligatiile de plata reprezentand:
- plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual, datorate de societati comerciale bancare, persoane juridice romane si de sucursalele din Romania ale bancilor persoane juridice straine(trim.1-4);
- impozitul pe profit datorat de persoane juridice romane precum si de catre persoanele juridice cu sediul social in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene (trim. I – III);
- plati anticipate, in contul impozitului pe profit, datorate conform Legii nr. 571/2003 efectuate de catre persoanele juridice, altele decat cele prevazute mai sus, precum si de catre persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene, care au optat pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial (trim. I – IV);
- impozitul pe profit din asociere datorat de persoane fizice rezidente si nerezidente;
- impozitul pe profit datorat de persoane juridice straine, altele decit cele de mai sus astfel:
- persoane juridice straine care desfasoara activitatea prin intermediul unui sediu permanent in Romania, care vand/cesioneaza proprietati imobiliare situate in Romania sau titluri de participare detinute la o persoana juridica romana, conform art. 13 lit. b) – d) Cod Fiscal – (trim. I – III) sau (trim. I – IV), dupa caz;
- plati anticipate, in contul impozitului pe profit anual datorate de catre persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania si care au optat pentru declararea impozitului pe profit anual cu plati anticipate, efectuate trimestrial (trim. I – IV);
- impozit pe veniturile microintreprinderilor;
- redevente miniere si petroliere;
- redevente rezultate din contractele de concesiune, arenda si alte contracte de exploatare eficienta a terenurilor cu destinatie agricola.
- facilitatile fiscale prevazute la art. 38 alin. (1) Cod Fiscal.
Modalitatea de depunere
Formularul 100 se depune la unitatea fiscala competenta pentru administrarea creantelor fiscale datorate de catre contribuabili in format .pdf, cu fisier .xml atasat, pe suport CD, insotit de formatul hirtie, semnat si stampilat conform legii sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta.
Pentru declararea obligatiilor de plata pentru aceeasi perioada de raportare, nu se utilizeaza simultan mai multe metode de depunere a declaratiilor fiscale, iar in cazul in care s-au folosit mai multe metode pentru aceeasi obligatie de plata si aceeasi perioada se va inregistra prima declaratie depusa.
In cazul in care in formularul 100 depus pentru o perioada de raportare nu au fost cuprinse toate impozitele si taxele pentru care exista obligatia declararii acestora, contribuabilul depune un formular referitor la aceeasi perioada de raportare pentru impozitele sau taxele nedeclarate initial.
Avand in vedere prevederile OPANAF mentionat mai sus, termenul de depunere pentru D 100 va fi lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare pentru obligatiile de plata reprezentand:
- impozit retinut la sursa conform legislatiei specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru veniturile din: arenda, dividende distribuite persoanelor fizice, dobanzi, castigul din operatiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe baza de contract precum si din orice alte operatiuni de acest gen, altele decît cele cu instrumente financiare tranzactionate pe piete autorizate si supravegheate de Comisiei Nationale a Valorilor Mobiliare, premii, jocuri de noroc, transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, alte surse.
- accize;
- impozit la titeiul din productia interna;
- impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti, persoane fizice/juridice, conform Titlului V Cod Fiscal sau conform conventiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de Romania cu alte state;
- varsaminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform legii nr. 448/2006 privind protectia si promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicata cu modificarile si completarile ulterioare;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc, regularizata periodic, în functie de realizari:taxa de acces pentru jocurile de noroc;
- contributii pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate, prevazute de Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare;