O societate ce are ca domeniu de activitate transport de marfuri, primeste lunar facturi de combustibil,taxe de drum,rovinete de la Shell Ungaria.De pe aceste facturi societatea recupereaza tva-ul prin intermediul partenerului Shell,FDE A/S. Fde emite o nota de credit pe care este cuprinsa valoarea tva-lui recuperat si comisionul retinut de acestia.Diferenta intre valoarea tva-lui recuperat si comisionul retinut de fde este transferat intr-un cont de depozit tva shell. De pe acea nota de credit ar trebui inregistrata si valoarea tva recuperat,sau doar comisionul retinut de FDE?(comisionul este supus taxarii inverse).Care ar fi monografiile contabile?
Adaugata in
1 raspuns
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 05 Iul. 2016
Pentru achiztia de combustibil din comunitate, operatiunea nu este asimilata tranzactiilor intracomunitare, taxa fiind inclusa in costul de achizitie. Recuperarea acesteia se inregistreaza ca venit din servicii, iar serviciile de comisionare percepute de shell sunt considerate servicii intracomunitare cu taxare inversa.