Buna ziua,
in luna decembrie 2014 am devenit platitor de TVA, va rog sa-mi comunicati cum se stabileste tva de plata? Se calculeaza TVA de recuperat la stocul de marfa existent la sfarsitul lunii noiembrie sau doar la marfa achizitionata in luna decembrie?
Multumesc.
in luna decembrie 2014 am devenit platitor de TVA, va rog sa-mi comunicati cum se stabileste tva de plata? Se calculeaza TVA de recuperat la stocul de marfa existent la sfarsitul lunii noiembrie sau doar la marfa achizitionata in luna decembrie?
Multumesc.
Adaugata in
2 raspunsuri
Consultant Adrian Condurache
Raspunsuri la intrebarea
la 18 Feb. 2015
Din momentul inregistrarii ca societate platitoare de TVA aveti dreptul sa colectati si sa deduceti taxa. Pentru perioada anterioara, TVA nu este deductibila.
User Silvia Toma
a raspuns userului adrian condurache
la 21 Feb. 2015
Inregistrare ajustare TVA aferenta stocurilor si activelor ca urmare a inregistrarii ca platitor de TVA
4426 = 3xx, 2xx
Pentru marfa din stoc:
Achizitiile au fost efectuate in perioada in care societatea nu a fost inregistrata ca platitor de TVA prin urmare, costul de achizitie cuprinde si TVA facturat de furnizor.
Determinare TVA din valoarea contabila a stocurilor
(Valoare stoc (inclusiv TVA) /1,24) x 24%
Inregistrare in contabilitate a TVA calculata prin scaderea valorii stocului cu valoarea TVA ce a fost inclus initial
4426 = 371
TVA deductibila Marfuri
In cazul in care marfa este evidentiata in contabilitate la pretul cu amanuntul se inregistreaza si TVA aferenta pretului de achizitie si adaosului comercial
371 = 4428
Marfuri TVA neexigibila
Ca urmare a inregistrarii ca platitor de TVA, pretul de vanzare va creste cu valoarea TVA aferenta adaosului comercial.